Steuervergleich – Direktbeteiligung vs. Holdingstruktur
Oft ist der größte Vorteil einer Holding nicht die reine Struktur, sondern die steuerlich optimierte Nutzung von Gewinnen für Reinvestitionen. In diesem Beitrag wird ein praxisnaher Steuervergleich für Aachen (Hebesatz Gewerbesteuer 475 %) dargestellt.
1. Direkte Ausschüttung an Gesellschafter
- Gewinn: 100.000 EUR
- Körperschaftsteuer (15 %): 15.000 EUR
- Solidaritätszuschlag (5,5 % KSt): 825 EUR
- Gewerbesteuer (3,5 % × 475 % = 16,625 %): 16.625 EUR
- Netto auf Ebene der GmbH: 66.675 EUR
- Ausschüttung an Gesellschafter (25 % KapESt + Soli 5,5 %): 49.089 EUR
2. Zwischenschaltung einer Holding-GmbH
- Gewinn: 100.000 EUR
- Körperschaftsteuer, Soli und Gewerbesteuer identisch: 33.325 EUR
- Ausschüttung an Holding: 66.675 EUR
- 95 % steuerfrei, 5 % steuerpflichtig → Steuer: 528 EUR
- Netto in Holding: 66.147 EUR
Vergleich
- Mehr verfügbare Mittel für Investitionen: +17.058 EUR (~35 % mehr Liquidität)
- Hinweis: Ausschüttung aus der Holding an Gesellschafter löst wieder Kapitalertragsteuer aus – Holding nur bei Reinvestition sinnvoll
Fazit
Die Holding erhöht die verfügbare Liquidität und ermöglicht steueroptimierte Investitionen in Beteiligungen, Immobilien oder operative Projekte. Sie ist besonders attraktiv für Unternehmer:innen, die über den reinen Unternehmensbedarf hinaus Gewinne für neue Projekte verwenden möchten.