Unternehmensnachfolge erfolgreich gestalten – warum spezialisierte Beratung den Unterschied macht

Die Unternehmensnachfolge zählt zu den anspruchsvollsten unternehmerischen Entscheidungen überhaupt. Anders als viele andere betriebliche Weichenstellungen lässt sie sich nicht kurzfristig korrigieren. Ist ein Unternehmen einmal übertragen, sind die wesentlichen Entscheidungen getroffen – oftmals mit langfristigen steuerlichen, wirtschaftlichen und familiären Folgen.

Dennoch wird die Nachfolgeplanung in der Praxis häufig zu spät begonnen. Nicht selten entsteht erst dann Handlungsdruck, wenn das Rentenalter näher rückt, gesundheitliche Gründe eintreten oder ein Kaufinteressent kurzfristig an das Unternehmen herantritt. Zu diesem Zeitpunkt sind zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten bereits eingeschränkt oder gar nicht mehr verfügbar. Eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge beginnt deshalb viele Jahre vor der eigentlichen Übergabe.

Unternehmensnachfolge ist weit mehr als Steuerrecht

Die steuerliche Optimierung spielt zweifellos eine wichtige Rolle. Wer die Unternehmensnachfolge jedoch ausschließlich aus steuerlicher Sicht betrachtet, greift zu kurz. Eine tragfähige Nachfolgelösung muss zahlreiche Fragestellungen miteinander verbinden:

• Wie soll das Unternehmen künftig geführt werden?
• Ist eine familieninterne Übergabe überhaupt gewünscht und realistisch?
• Welche Kinder oder Familienmitglieder kommen als Nachfolger in Betracht?
• Soll das Unternehmen verkauft werden oder langfristig im Familienbesitz bleiben?
• Wie wird die Altersversorgung der bisherigen Unternehmergeneration sichergestellt?
• Welche Auswirkungen ergeben sich auf das Privatvermögen?
• Wie werden weichende Erben angemessen berücksichtigt?
• Welche Finanzierungsmodelle kommen bei einer entgeltlichen Übertragung in Betracht?
• Welche gesellschaftsrechtlichen Anpassungen sind erforderlich?
• Welche steuerlichen Belastungen entstehen auf Ebene des Übergebers, des Erwerbers und des Unternehmens?

Die eigentliche Herausforderung besteht darin, diese unterschiedlichen Interessen zu einer Gesamtlösung zusammenzuführen.

Die Nachfolge beginnt nicht mit dem Notartermin

Viele Unternehmer verbinden den Begriff der Unternehmensnachfolge mit der Unterzeichnung eines Kauf- oder Schenkungsvertrags.

Tatsächlich beginnt eine professionelle Nachfolgeplanung häufig fünf bis zehn Jahre vor der eigentlichen Übergabe.

In dieser Phase können beispielsweise

• gesellschaftsrechtliche Strukturen angepasst,
• Holdingstrukturen aufgebaut,
• Immobilien neu geordnet,
• nicht betriebsnotwendiges Vermögen separiert,
• stille Reserven analysiert,
• Finanzierungsmodelle vorbereitet und
• steuerliche Begünstigungen gezielt nutzbar gemacht werden.

Je größer der zeitliche Gestaltungsspielraum ist, desto mehr Möglichkeiten bestehen regelmäßig, die Nachfolge sowohl steuerlich als auch wirtschaftlich sinnvoll zu strukturieren.

Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten frühzeitig nutzen

Gerade im deutschen Steuerrecht eröffnet eine langfristige Planung erhebliche Gestaltungsspielräume.

Je nach individueller Situation können unter anderem folgende Themen eine Rolle spielen:

Vorweggenommene Erbfolge

Nicht jede Unternehmensnachfolge erfolgt erst im Erbfall. Häufig bietet sich bereits zu Lebzeiten eine schrittweise Übertragung von Gesellschaftsanteilen an.

Hierbei können persönliche Freibeträge mehrfach genutzt und gleichzeitig Versorgungsinteressen der Elterngeneration berücksichtigt werden.

Darüber hinaus können dadurch Nachfolger sukzessive aufgebaut und zielgerichtet vorbereitet und entwickelt werden.

Schenkung oder Verkauf?

Die vollständige unentgeltliche Übertragung ist nur eine von vielen Möglichkeiten.

Ebenso können

• teilentgeltliche Übertragungen,
• wiederkehrende Versorgungsleistungen,
• Nießbrauchsgestaltungen,
• Kaufpreisraten,
• Verkäuferdarlehen oder
• Kombinationen verschiedener Modelle

eine wirtschaftlich sinnvolle Lösung darstellen.

Welche Variante die richtige ist, hängt von den familiären, steuerlichen und finanziellen Zielsetzungen ab.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Begünstigungen für Betriebsvermögen gehören zu den wichtigsten Instrumenten der Unternehmensnachfolge.

Gleichzeitig sind sie an zahlreiche Voraussetzungen geknüpft, etwa hinsichtlich

• der Verwaltungsvermögensquote,
• der Lohnsummenregelungen,
• der Behaltensfristen oder
• der gesellschaftsrechtlichen Struktur.

Bereits kleinere Veränderungen im Vorfeld können erhebliche Auswirkungen auf die spätere steuerliche Belastung haben.

Einkommensteuerliche Fragestellungen

Auch die Einkommensteuer spielt eine zentrale Rolle.

Abhängig von der gewählten Übertragungsform stellen sich beispielsweise Fragen zur

• Buchwertfortführung,
• Realisierung stiller Reserven,
• Tarifbegünstigung nach §§ 16, 34 EStG,
• Behandlung von Sonderbetriebsvermögen,
• Anwendung des Umwandlungssteuerrechts oder
• steueroptimalen Gestaltung von Kaufpreiszahlungen.

Gerade bei Personenunternehmen und Familiengesellschaften ergeben sich häufig komplexe Wechselwirkungen zwischen Einkommensteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer und Gesellschaftsrecht.

Der Unternehmer steht im Mittelpunkt – nicht die Steuergestaltung

Eine gelungene Unternehmensnachfolge orientiert sich nicht ausschließlich an steuerlichen Kennzahlen.

Ebenso wichtig sind die persönlichen Ziele des Unternehmers.

Viele Mandanten stellen sich Fragen wie:

• Wann möchte ich mich aus dem Unternehmen zurückziehen?
• Möchte ich weiterhin beratend tätig bleiben?
• Wie sichere ich meinen Lebensstandard?
• Wie schaffe ich Gerechtigkeit innerhalb der Familie?
• Welche Verantwortung möchte ich künftig noch übernehmen?

Diese Fragen lassen sich nicht durch Paragrafen beantworten. Sie bilden jedoch die Grundlage jeder erfolgreichen Nachfolgeplanung.

Warum ich mich auf Unternehmensnachfolge spezialisiert habe

Christoph Tholen begleitet mittelständische Unternehmerinnen und Unternehmer seit vielen Jahren bei einem der wichtigsten Schritte ihrer unternehmerischen Laufbahn: der Unternehmensnachfolge. Durch seine langjährige Erfahrung kennt er die steuerlichen, rechtlichen und wirtschaftlichen Herausforderungen, die mit einer gelungenen Nachfolgeregelung verbunden sind, und unterstützt seine Mandanten dabei, individuelle und zukunftssichere Lösungen zu entwickeln.

Um seine Expertise in diesem anspruchsvollen Beratungsfeld weiter auszubauen, absolvierte Christoph Tholen vor rund zehn Jahren die Qualifikation zum Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.).

Dieser Fachberatertitel steht für besondere theoretische Kenntnisse sowie umfangreiche praktische Erfahrung in der Gestaltungsberatung. Die Qualifikation umfasst unter anderem steuerliche, zivilrechtliche, gesellschaftsrechtliche und betriebswirtschaftliche Aspekte der Unternehmensnachfolge. Darüber hinaus verpflichtet der Titel zu einer kontinuierlichen fachlichen Weiterbildung, sodass Mandanten jederzeit von aktuellem Fachwissen und einer Beratung auf höchstem Niveau profitieren.

Unser Beratungsansatz bei Tholen & Partner

Unternehmensnachfolge verstehen wir nicht als einmaliges Projekt, sondern als strategischen Prozess.

Gemeinsam mit unseren Mandantinnen und Mandanten entwickeln wir individuelle Nachfolgekonzepte, die steuerliche Optimierung mit wirtschaftlicher Vernunft und den persönlichen Vorstellungen der Unternehmerfamilie verbinden.

Dabei begleiten wir unter anderem:

• familieninterne Unternehmensnachfolgen,
• Unternehmensverkäufe an Dritte,
• Management-Buy-outs und Management-Buy-ins,
• Holding- und Umstrukturierungslösungen,
• schrittweise Beteiligungsmodelle,
• Nachfolge innerhalb von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften sowie
• Vermögens- und Unternehmensstrukturierungen im Vorfeld einer späteren Übergabe.

Unser Ziel ist es nicht, die steuerlich spektakulärste Gestaltung zu entwickeln, sondern diejenige Lösung, die langfristig zum Unternehmen, zur Unternehmerfamilie und zu den wirtschaftlichen Zielen passt.

Fazit

Die Unternehmensnachfolge entscheidet häufig über den langfristigen Fortbestand eines Unternehmens und den Erfolg einer Unternehmerfamilie über Generationen hinweg.

Wer frühzeitig plant, schafft Handlungsspielräume – steuerlich, wirtschaftlich und persönlich. Wer erst unter Zeitdruck handelt, muss häufig Kompromisse eingehen.

Eine spezialisierte Beratung hilft dabei, die vorhandenen Gestaltungsmöglichkeiten rechtzeitig zu erkennen, Risiken zu vermeiden und eine Nachfolgelösung zu entwickeln, die den individuellen Vorstellungen aller Beteiligten gerecht wird.

Wenn Sie sich frühzeitig mit Ihrer Unternehmensnachfolge beschäftigen möchten oder bereits konkrete Überlegungen zur Übergabe Ihres Unternehmens haben, begleiten wir Sie gerne auf diesem Weg – mit Erfahrung, strategischem Weitblick und einer ganzheitlichen steuerlichen Beratung.