Internationale Vermögensnachfolge richtig planen

Wer Vermögen in mehreren Ländern besitzt oder familiäre Verbindungen ins Ausland hat, sollte sich frühzeitig mit seiner Vermögensnachfolge beschäftigen. Denn sobald unterschiedliche Staaten beteiligt sind, reichen die Regelungen des deutschen Erb- und Steuerrechts häufig nicht mehr aus. Unterschiedliche gesetzliche Vorschriften, internationale Steuerregelungen und verschiedene Zuständigkeiten können die Vermögensübertragung deutlich komplexer machen. Zudem drohen ohne abgestimmte Planung Doppel- oder Mehrfachbesteuerungen, wenn mehrere Staaten gleichzeitig Erbschaft- oder Schenkungsteuer erheben.

Mit einer vorausschauenden Planung lassen sich viele Unsicherheiten vermeiden. Gleichzeitig schafft sie Klarheit für alle Beteiligten und hilft dabei, das eigene Vermögen entsprechend der persönlichen Wünsche an die nächste Generation weiterzugeben. Gerade bei Unternehmensvermögen oder Beteiligungen im Ausland kann eine frühzeitige Strukturierung entscheidend sein, um den Fortbestand des Unternehmens und die Liquidität der Nachfolger zu sichern.

Was bedeutet internationale Vermögensnachfolge?

Von einer internationalen Vermögensnachfolge spricht man immer dann, wenn die Vermögensübertragung Berührungspunkte mit mehreren Staaten hat. Das kann beispielsweise der Fall sein, wenn Immobilien oder Kapitalanlagen im Ausland vorhanden sind, Familienmitglieder in unterschiedlichen Ländern leben oder Unternehmen international tätig sind. Auch die bloße Verlagerung des Wohnsitzes in einen anderen Staat – etwa im Ruhestand – kann die Nachfolgeplanung international werden lassen.

Auch wer selbst im Ausland lebt oder einen Wohnsitz außerhalb Deutschlands hat, sollte sich frühzeitig mit den möglichen Auswirkungen auf die spätere Vermögensübertragung beschäftigen. Denn je nach Konstellation können unterschiedliche gesetzliche Regelungen gleichzeitig Anwendung finden. Dies betrifft sowohl das materielle Erbrecht (z.B. Pflichtteilsrechte, Anerkennung von Testamentsvollstreckung) als auch die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Vorschriften der beteiligten Staaten.

Warum eine frühzeitige Planung so wichtig ist

Viele Menschen beschäftigen sich erst mit ihrer Vermögensnachfolge, wenn ein konkreter Anlass besteht. Dabei bietet gerade eine frühzeitige Planung die größten Gestaltungsmöglichkeiten.

Wer seine Vermögensnachfolge rechtzeitig vorbereitet, kann nicht nur persönliche Wünsche berücksichtigen, sondern auch mögliche steuerliche und organisatorische Herausforderungen früh erkennen. Gleichzeitig bleibt genügend Zeit, verschiedene Optionen miteinander zu vergleichen und Entscheidungen in Ruhe zu treffen. In grenzüberschreitenden Fällen können so etwa die Wahl des anwendbaren Erbrechts, die Nutzung von Doppelbesteuerungsabkommen oder die Zwischenschaltung geeigneter Gesellschaftsstrukturen geprüft werden.

Eine vorausschauende Planung trägt außerdem dazu bei, spätere Unsicherheiten innerhalb der Familie zu vermeiden. Sind die eigenen Vorstellungen klar geregelt und nachvollziehbar dokumentiert, lassen sich viele Missverständnisse oder Konflikte bereits im Vorfeld vermeiden. Dies gilt insbesondere dann, wenn einzelne Familienmitglieder im Ausland leben oder unterschiedliche Rechtsordnungen zu abweichenden Erbquoten und Pflichtteilsansprüchen führen können.

Vor diesem Hintergrund sollten derartige Fälle frühzeitig und mit den entsprechenden nationalen Experten (Rechtsanwälten/Notaren und Steuerberatern) abgestimmt und vorbereitet werden.

Welche Vermögenswerte besonders berücksichtigt werden sollten

Internationale Vermögen bestehen häufig aus unterschiedlichen Vermögensarten, die jeweils eigene Besonderheiten mit sich bringen. Dazu gehören beispielsweise Immobilien, Unternehmensbeteiligungen, Wertpapierdepots, Bankguthaben oder Beteiligungen an Gesellschaften im Ausland.

Je nach Vermögenswert können unterschiedliche steuerliche oder rechtliche Vorschriften gelten. Während bei Immobilien häufig das Recht des Belegenheitsstaates eine wichtige Rolle spielt, können bei Kapitalvermögen oder Unternehmensanteilen andere Regelungen maßgeblich sein. Gerade bei Unternehmensanteilen ist zu prüfen, ob und in welchem Umfang ausländische Rechtsordnungen die Anordnung von Testamentsvollstreckung, Nießbrauchsrechten oder Nachfolgeklauseln in Gesellschaftsverträgen anerkennen.

Deshalb ist es sinnvoll, das gesamte Vermögen als Einheit zu betrachten und nicht nur einzelne Vermögenswerte isoliert zu bewerten. So entsteht ein vollständiges Bild, auf dessen Grundlage fundierte Entscheidungen getroffen werden können. In einem zweiten Schritt können dann gezielt einzelne Vermögenswerte – etwa Auslandsimmobilien oder Beteiligungen – mit speziellen Gestaltungsinstrumenten (z.B. Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt, schrittweise Schenkungen) in die Gesamtstrategie eingebettet werden.

Diese Fragen sollten frühzeitig geklärt werden

Eine gute Vermögensnachfolge beginnt mit einer sorgfältigen Bestandsaufnahme. Dabei sollte zunächst erfasst werden, welche Vermögenswerte vorhanden sind, in welchen Ländern sie sich befinden und welche Personen später von der Vermögensübertragung betroffen sein werden. Hierzu gehört auch die Prüfung, in welchen Staaten der Erblasser und die künftigen Erwerber steuerlich ansässig sind und welche Anknüpfungspunkte für eine Erbschaft- oder Schenkungsteuerpflicht bestehen.

Ebenso wichtig ist die Frage, welche persönlichen Ziele verfolgt werden. Soll das Vermögen innerhalb der Familie erhalten bleiben? Ist eine schrittweise Übertragung bereits zu Lebzeiten denkbar? Oder soll die Vermögensnachfolge erst im Erbfall erfolgen?

Auch bestehende Testamente oder andere Regelungen sollten regelmäßig überprüft werden. Gerade wenn sich die familiäre Situation oder die Vermögensstruktur verändert, kann es sinnvoll sein, bestehende Vereinbarungen an die aktuellen Gegebenheiten anzupassen. Dies gilt in besonderem Maße, wenn ein Wegzug ins Ausland erfolgt ist oder neue Auslandsvermögenswerte hinzugekommen sind, da sich hierdurch sowohl das anwendbare Erbrecht als auch die steuerliche Belastung grundlegend ändern können.

Typische Fehler bei der internationalen Nachfolgeplanung

In der Praxis zeigt sich häufig, dass Vermögenswerte im Ausland bei der Nachfolgeplanung nicht vollständig berücksichtigt werden. Dadurch entstehen später Fragen, die sich mit einer frühzeitigen Planung oftmals hätten vermeiden lassen. Nicht selten werden etwa Auslandsimmobilien oder ausländische Bankguthaben im Testament gar nicht oder nur pauschal erwähnt, obwohl im Belegenheitsstaat zwingende Formvorschriften oder besondere erbrechtliche Regeln gelten.

Ebenso wird häufig unterschätzt, dass verschiedene Staaten unterschiedliche Regelungen zum Erb- und Steuerrecht anwenden. Wer ausschließlich die deutschen Vorschriften im Blick hat, übersieht möglicherweise wichtige Besonderheiten im Ausland. So können etwa niedrige Freibeträge und hohe Steuersätze im Ausland – wie etwa in Spanien – zu einer deutlich höheren Steuerbelastung führen als nach deutschem Recht, wenn keine abgestimmte Strukturierung erfolgt.

Ein weiterer häufiger Fehler besteht darin, die Nachfolgeplanung über viele Jahre nicht mehr zu überprüfen. Lebenssituationen verändern sich, Vermögen wächst oder wird umstrukturiert und auch gesetzliche Rahmenbedingungen können sich ändern. Deshalb sollte die Vermögensnachfolge regelmäßig überprüft und bei Bedarf angepasst werden. Dies betrifft insbesondere gesellschaftsvertragliche Nachfolgeklauseln, die mit der erbrechtlichen und steuerlichen Planung abgestimmt werden müssen, um unerwünschte Rechtsfolgen im Erbfall zu vermeiden.

Gemeinsam eine langfristige Strategie entwickeln

Eine internationale Vermögensnachfolge sollte immer individuell geplant werden. Dabei geht es nicht ausschließlich darum, steuerliche Aspekte zu berücksichtigen. Ebenso wichtig sind familiäre Wünsche, wirtschaftliche Ziele und die langfristige Sicherung des Vermögens. Gerade bei komplexen Unternehmensstrukturen im In- und Ausland ist eine enge Verzahnung von Erb-, Gesellschafts- und Steuerrecht erforderlich, um eine tragfähige Gesamtlösung zu erreichen.

Eine professionelle Beratung hilft dabei, die gesamte Vermögenssituation zu analysieren, internationale Besonderheiten zu berücksichtigen und eine nachhaltige Strategie zu entwickeln. So können mögliche Risiken frühzeitig erkannt und Gestaltungsspielräume optimal genutzt werden. Ziel ist es dabei regelmäßig, Doppelbesteuerungen zu vermeiden, Vermögen möglichst steuerschonend in die nächste Generation zu übertragen und zugleich die familiären und unternehmerischen Ziele des Mandanten bestmöglich umzusetzen.